No dia 09/10/2013 o Tribunal de Contas do Estado de São Paulo publicou comunicado disponibilizando um roteiro contábil para registro das Perdas nos Investimentos do RPPS.
No comunicado o TCE/SP alerta para que os lançamentos disponibilizados sejam efetuados ou
no resgaste da aplicação ou no encerramento do exercício (o que ocorrer primeiro).
O comunicado pode ser visualizado no seguinte link: http://www4.tce.sp.gov.br/vw_audesp_comunicados
Aqui no blog publiquei um artigo sobre esse assunto leia-o e entenda melhor o assunto: Perdas nos Investimentos do RPPS
Abaixo seguem os lançamentos indicados pelo TCE/SP:
Para melhor exemplificar os lançamentos
vamos utilizar os seguintes dados:
ü Aplicação
Inicial = 100;
ü Ajuste
para perda registado = 20;
ü Ganho
= 50;
ü Perda
= 80
a) Registro
da Aplicação e da Provisão Inicial para
Perdas em Investimentos.
Sistema Patrimonial
D
– 1.1.4.1.1.* - - $100
C
– 1.1.1.Y.Y.YY.YY - $100
D - 3.6.1.1.1.00.00 - $ 20
C
- 1.1.4.9.1.01.00 - $ 20
Sistema Compensado
D - 8.9.2.1.1.00.00 - $100
C - 8.9.2.1.2.00.00 - $100
b) Registro
do Ganho com Aplicação
Sistema Patrimonial
D
– 1.1.4.1.1.* - $50
C
– 4.4.5.* $50
Sistema Orçamentário
D
– 6.2.1.1.1.00.00 - $50
C
– 6.2.1.2.0.00.00 $50
Sistema Compensado
D - 7.2.1.1.1.00.00 - $50
C - 8.2.1.1.1.00.00 - $50
c) Registro
da Perda com Aplicação
1.
Estorno da Receita até o
limite do ganho registrado:
Sistema Patrimonial
D
- 4.4.5.*. - $50
C
- 1.1.4.1.1.* - $50
Sistema Orçamentário
D
- 6.2.1.2.0.00.00 - $50
C
- 6.2.1.1.1.00.00 - $50
Sistema Compensado
D - 8.2.1.1.1.00.00 - $50
C - 7.2.1.1.1.00.00 - $50
2.
Realização do Ajuste para
Perda registrado incialmente:
D - 1.1.4.9.*
- $20
C -
1.1.4.1.1.* - $20
3.
Registro da perda a maior:
D - 3.6.1.1.1.00.00 - $10
C -
1.1.4.1.1.* - $10
4.
Resgate do valor aplicado:
D - 1.1.1.Y.Y.YY.YY -
$70
C - 1.1.4.1.1.*
-
$70
Sistema Compensado
D - 7.9.2.0.0.00.00 - $70
C - 8.9.2.1.2.00.00 - $70
Divisão
AUDESP
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